Approfondimenti on Erpy

Fattura elettronica per omaggi ed autoconsumo

Thu, 06 Oct 2022 09:55:10 +0000

Approfittiamo dell’entrata in vigore delle nuove specifiche (v. 1.7.1) della fattura elettronica per fare il punto su come cambia la fattura elettronica per omaggi ed autoconsumo a partire dal 1° ottobre 2022.

La disciplina IVA prevede l'assoggettamento ad imposta anche per le operazioni a titolo gratuito ma, mentre per la cessione gratuita di beni acquistati specificatamente allo scopo di farne omaggio (es. cesti natalizi) è possibile assolvere tale obbligo non detraendo l'IVA al momento dell'acquisto (ricordiamo l'eccezione dei beni di importo fino a 50 euro, per i quali la detrazione è ammessa), il problema si pone quando l'omaggio riguarda beni prodotti dall'azienda stessa. In tale circostanza è infatti praticamente impossible andare a ricostruire quanta IVA proviene dalle materie prime, quanta dall'energia, quanta dalle spese generali ecc. L'unica soluzione possibile - ed è quella per l'appunto prevista dalla disciplina IVA - è l'assoggettamento ad IVA della successiva cessione gratuita, sulla base del valore normale del bene. Analoga previsione esiste per la destinazione dei beni aziendali al consumo personale o familiare dell'imprenditore o a finalità estranee all'impresa o alla professione.

Al via dal 13 settembre i registri IVA precompilati dall'AdE

Tue, 14 Sep 2021 11:37:53 +0000

Dopo la fattura elettronica e i corrispettivi telematici, il 13 settembre ha preso il via la fase successiva di telematizzazione IVA, con la predisposizione da parte dell'Agenzia delle Entrate dei registi IVA precompilati e della liquidazione periodica IVA precompilata, disponibili nel portale Fatture e corrispettivi.

Le modalità sono disciplinate dal provvedimento AdE dell'8 luglio; se l'iniziativa è apprezzabile dal punto di vista della lotta all'evasione fiscale in campo IVA, sorgono però alcuni dubbi di applicazione pratica nel caso in cui diventi obbligatorio il loro utilizzo perché vi è il rischio di raddoppio del lavoro da parte dei contribuenti.

La gestione del credito IVA compensabile

Mon, 17 May 2021 13:09:32 +0000

Il credito IVA di un mese / trimestre nel corso dell’anno può solamente essere riportato al mese / trimestre successivo. Fa eccezione il credito dell’ultimo mese / trimestre dell’anno che, risultando da una dichiarazione fiscale (la dichiarazione IVA) può essere utilizzato anche in compensazione “orizzontale”, ossia può essere impiegato come mezzo di pagamento di altri debiti tributari o previdenziali (al contrario della compensazione “verticale”, operata invece nell’ambito dello stesso tributo tra crediti di un dato periodo e debiti dei periodi successivi), secondo quanto previsto dal D.Lgs. n. 241/1997.