.. _manuale_utente_erpy/corso_COGE/contabilita_fiscale/op_fornitori/fatt_fo_ritfisc/fattura_ritenuta: Fattura con ritenuta ==================== Le particolarità della fattura con ritenuta ------------------------------------------- Per quanto riguarda l'operazione di registrazione fattura, non ci sono differenze rispetto ad una normale :ref:`fattura da fornitore` e infatti non è necessario definire un modello dedicato alle fatture di professionisti, si osserva solo un'apposita griglia in basso per le ritenute, dove vengono riepilogati i calcoli fatti dal sistema dopo che esso è stato correttamente configurato (Configurazione :ref:`fattura da professionista` ). Nell'esempio seguente la parcella del professionista è costituita da 3 voci fornitura differenti: - La prima riga del documento corrisponde al compenso relativo alla **consulenza** vera e propria. Per inserirla correttamente usare il tipo fornitura completo di tipo compenso. .. è il classico caso di **somma soggetta a ritenuta d’acconto e facente parte dell’ammontare lordo imponibile** che compare nella CU. - La seconda riga è relativa alla **cassa professionale**. Per inserirla correttamente usare il tipo fornitura senza tipo compenso, oppure svuotare il campo BRFisc. (Si ricorda che al contrario una eventuale Rivalsa INPS sarebbe soggetta a ritenuta, quindi andrebbe utilizzato lo stesso tipo fornitura della prima voce, completo di tipo compenso). .. : non avendo la natura di corrispettivo **non è soggetta a IRPEF e non costituisce base imponibile ai fini del calcolo della ritenuta d'acconto**. - La terza riga riguarda alcune **anticipazioni** per bolli e spese di registro, che il professionista ha anticipato ed ora va ad addebitare al cliente. Trattandosi di mere anticipazioni finanziarie, questi importi **non sono assoggettati a ritenuta d'acconto**. Per inserirla correttamente usare un tipo fornitura dedicato con tipo compenso avente BRFisc a 0 oppure mettere a 0 il campo BRFisc. .. (ma fanno parte del totale del reddito imponibile in :ref:`certificazione CU` ). .. image:: /_static/images/contabilita_fiscale/op_fornitori/fatt_fo_ritfisc/reg-fatt-con-ritenuta.png :width: 700px :align: center Nel quandro delle ritenute vediamo come siano stati correttamente gestiti gli importi delle 3 voci fatturate, ovvero: - la prima riga compare come reddito ``Soggetto`` a ritenuta (pari € 1000,00) ed ha generato una ``Ritenuta`` con aliquota 20% (pari a € 200,00) - la seconda riga non compare nel totale soggetto e non ha generato alcuna ritenuta - la terza riga ha generato una ``Anticipazione`` (pari a € 50,00) Anche nella scheda *Movimenti* è presente la griglia relativa alle ritenute sotto il registro Iva. Le righe in blu indicano le ritenute generate dalla fattura mentre le righe in nero quelle già pagate. .. image:: /_static/images/contabilita_fiscale/op_fornitori/fatt_fo_ritfisc/mov-fatt-con-ritenuta.png :width: 700px :align: center .. domanda... ma le due righe è corretto che si sommino? dopo che la ritenuta è stata versata con F24 non compare una terza riga Il pagamento della fattura con ritenuta --------------------------------------- Anche la registrazione del pagamento a professionista non necessita di un modello di scrittura specifico e pertanto rimandiamo al :ref:`pagamento a fornitore` . Si osserva che al salvataggio della registrazione del pagamento l'applicativo genera in automatico la seconda scrittura ritenuta fiscale, all'interno della stessa operazione, poichè contestualmente al pagamento si crea l’obbligo per l'azienda di versare la ritenuta entro il 16 del mese successivo. Prerequisito: definire nei Modelli dei pagamenti fornitore il modello scrittura Ritenuta Fiscale, che poi andrà indicato nelle preferenze di contabilità nel gruppo Ritenute. .. image:: /_static/images/contabilita_fiscale/op_fornitori/fatt_fo_ritfisc/pagamento-fatt-con-rit-1.jpg :width: 700px :align: center -------------------------------------------------------------------------------------- .. image:: /_static/images/contabilita_fiscale/op_fornitori/fatt_fo_ritfisc/pagamento-fatt-con-rit-2.png :width: 700px :align: center **I movimenti contabili generati** Nella scheda *Movimenti* per entrambe le scritture vengono generate le relative registrazioni contabili che possono essere consultate singolarmente o tutte insieme: - *Pagamento fornitore* - una registrazione in Avere per € 1118,80 con cui viene aperto un debito contabile sul conto corrente della banca, corrispondente all’importo pagato - una registrazione in Dare per € 1118,80 che porta il saldo del conto fornitori profesionisti a zero .. image:: /_static/images/contabilita_fiscale/op_fornitori/fatt_fo_ritfisc/pag-mov-fatt-con-rit-1.png :width: 700px :align: center - *Ritenuta* - una registrazione in Avere per € 200,00 con cui viene aperto un debito contabile verso l'erario, corrispondente all’importo della ritenuta - una registrazione in Dare per € 200,00 che porta il saldo del conto fornitori imprese a zero .. image:: /_static/images/contabilita_fiscale/op_fornitori/fatt_fo_ritfisc/pagamento-fatt-con-rit-2.png :width: 700px :align: center - *Tutte* .. image:: /_static/images/contabilita_fiscale/op_fornitori/fatt_fo_ritfisc/pag-mov-fatt-con-rit-3.jpg :width: 700px :align: center **Il versamento della ritenuta** L'azienda con la ritenuta si configura come sostituto d'imposta, ovvero è il soggetto che deve versare all’Erario le imposte in nome e per conto del professionista. La ritenuta d'acconto va versata a mezzo F24 al 16 del mese successivo in cui viene effettuato il pagamento ( :ref:`Scritture ritenuta` ).